2017-07-04 | 瀏覽次數: 6

出納管理作業總則

出納管理作業總則
   為建立出納管理制度，提升出納作業效能及服務品質，加速請款支付，確保公司現金之安全
，爰依據本公司之特性，訂定出納管理作業流程暨工作手冊，並陳總經理核准後實施，修正時
亦同俾利出納事務之推動。
   本手冊係依據會計法、出納管理規則、現金支付時限及處理應行注意事項，會計公報規定，
考量出納人員及其工作性質，彙整其共通部分據以研擬各項內容，本作業內容共計十章，包括
總則，安全設施，收款辦法，付款辦法，零用金管理，票據，有價證券之收付與管理，押標
金、保證金及保固金之收付，收納款項收據之管理，出納帳表，出納業務之檢核等十章。

一、為建立出納管理制度，依公開、透明作業程序，提昇出納管理效能及服務品質，加速款項
       支付，確保公款之安全，特訂定本手冊。
二、本手冊所稱出納管理，係指依法管理現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉、存
        管及帳表之登記、編製等事項。管理前述出納事務之單位為出納人員；出納人員係指實際
        管理現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉存管及帳表登記編製之人員。
三、出納人員每3年應輪換1次，以貫徹代理制度及防止弊端。
四、出納人員應根據會計憑證，辦理關於現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉、登
       記及財產之存管等事項。
五、出納人員對公司收支款項、收入部分，應在當日或次日存入銀行，支出部
        分除零用金外以開立支票方式為原則。
六、出納人員應參酌實際情形，依公司核定之額定零用金限額內，簽經總經理或其授權人核准  
        後，提取定額現金作為零用金支付使用。
七、出納人員保管之現金、票據、有價證券、保管品、契據等不得挪用或做借支。
八、出納人員收納各種收入，除依法另有規定者外，應一律使用收納款項收據，並設置收納款
       項收據紀錄表單，即時通知會計單位編製會計憑證入帳。上述收納款項表單，除經手人簽
       章外，並應由主辦出納、主辦會計及總經理簽章。
九、符合零用金支付事項之支出，由出納人員根據核准文件憑證在定額內者支付之。
十、出納人員接到應﹝待﹞付款單據後，應依規定之時限辦理，不得稽延。
十一、出納人員除依法得自行保管之經費款項外，收納之各種款項、票據、有價證券、保管品
        等，應依規定於當日或次日存入銀行。