2017-07-04 | 瀏覽次數: 6

收納款項及收據之管理

 收納款項及收據之管理
一、出納款項收據套印公司印信、總經理、主辦會計及相關業務主管簽章時，應由會計單位、
        總務單位及各相關業務單位派員會同監印，印妥後由保管單位指派專人負責保管。
二、收納款項收據之領用，應由使用單位填具領用單一式二聯，經使用單位主管單位簽核後，
        向保管單位領用。領用第一聯由保管單位抽存，第二聯由出納人員保管存查，並應設置收
        納款項收據紀錄卡，隨時記錄使用情形，備供查核，以達勾稽作用。
三、未使用或已使用擬作廢之收據，截角作廢，並妥慎保管備查，保管期限至少2年，屆滿2年
        後，經陳經總經理同意得以銷毀。
四、收納款項之收入收據，應由出納人員或使用單位按編號順序開立，不得跳號，並以類別分
        類。當日收入，原則上應於次日前結算，按科目填製存款單存入銀行，並送會計單位列
        帳。
五、彙解各項收入款時，應將收款之收據字軌號碼填入各該存款單「其他應行說明事項欄」
        內。
六、為加強收納款項收據之管制，保管單位應設置收納款項收據領用紀錄表，並不定期抽查，
        作成紀錄備查。