2017-07-04 | 瀏覽次數: 9

出納業務之檢核

出納業務之檢核
一、出納管理之檢核要項如下：
      (一)出納手續是否符合規定
      (二)傳票送達後，辦理收付款項，是否迅速
      (三)保管之票據、有價證券、保管品等否與帳目相符，有無超過有效期間
      (四)收付款項，是否隨時登帳及依規定辦理繳庫
      (五)收納之各項收入，有無依照規定使用收納繳款收據
      (六)收納款項收據之管控是否良善
      (七)現金、票據、有價證券、保管品等之出納有無依照規定程序處理，有無隨時登記，其實
             際結存金額與帳面結存是否相符
      (八)金融機構所送存款之對帳單有無與存款帳戶結存數核對，如有差核，出納人員有無編製
            「銀行調節及存款差額解釋表」，並查明其發生原因是否正當。