2017-07-04 | 瀏覽次數: 6

出納作業要項

出納人員之作業要項說明如下：
一、出納人員辦理收入應注意事項如下：
   （一）收入款項除有特殊情形者外，應委託金融機構代收。
   （二）收款
        １.根據收入傳票或收款通知單收款。
        ２.收入現金、票據及有價證券等，須當面清點。
        ３.收入票據，應審閱發票人或銀行名稱、地點、種類、抬頭、金額、
           日期、背書等是否與規定相符。
        ４.收入之現金、票據，依照規定應送銀行或公庫者，隨時填具送金單
          （簿）或繳款書，如數解繳。
        ５.外埠票據，委託銀行代收，須俟銀行通知後，再行列收。如有延
           誤，應即洽詢。
（三）經辦收入事項，須按照先後次序，編列號碼。
（四）收入款項，應及時按順序登帳。
（五）經收現金或有價證券，應切實分別清點檢查。其點數、偽鈔辨別、塗
      改、破損、水漬等之鑑別，依現金點收方法之規定辦理。
（六）經收現金或有價證券，如發現偽造或變造時，應即依法究辦，如未查
      究，其損失應由經收人員賠償。
（七）款項收妥後，即在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經收人私章。
（八）每日結算終了仍有收入款項等，應記入現金暫記簿，次日再補行正式登
      帳。
（九）收納各種收入，除法令另有規定外，應一律使用統一收據，應按編號順
      序領用另設自行收納款項統一收據紀錄卡，並依照各聯別規定分別辦理
      。如因填寫錯誤，應即辦理銷號手續。已使用之統一收據及收款書存根
      聯，應分別科目加裝封面依號次裝訂成冊妥慎保留，以備抽查。
二、出納管理單位辦理支付應注意事項如下：
（一）支付款項除有特殊情形者外，應直接以票據、匯撥或劃撥方式支付。
（二）合於在零用金內支付之款項，於接到應（待）付款單據時，依支出憑證
      證明規則及有關規定手續核符後辦理。
（三）收到主（會）計單位編製之付款憑單，應即遞送地區支付機構辦理支付
      。其屬於自領方式附有「領取支票憑證」者，應即通知受款人前來領取
      。
（四）收到主（會）計單位編製之支出傳票，其屬於在專戶存管款項支付者，
      應即簽發「公庫專戶存款支票」，通知受款人前來領取。
（五）辦理付款時，應檢核所附單證，與支出傳票及印鑑是否相符。如付款
      時，需取具收據或發票者，應注意合於支出憑證證明規則之規定。
（六）領款人出具之收據、統一發票或收款證明，應於支付後，附於支出傳票
      之後，並於傳票附件欄註明張數。
（七）經辦支付事項，須按申請先後辦理。必要時得使用支付號碼憑證，循序
      辦理手續。
（八）支付現款時，應詢明申請者之現金數目，並收回支付憑證或其他領款憑
      證。
（九）支付現金之數額，應請收款人當面點清。
（十）在專戶存管款項內支付之款項，除法令另有規定者外，應一律簽發抬頭
      支票，並予劃線及禁止背書轉讓。
（十一）簽發支票除應根據合法之會計憑證外，並應注意下列事項：
      １.簽發支票時，應注意存款餘額。
      ２.金額數字應用中文大寫，數字末尾應加一「整」字。
      ３.支票金額須同時填寫阿拉伯數字者，應一併填寫。
      ４.支票上應填明日期及與付款憑證相符之受款姓名或公司行號名稱。
      ５.各機關如規定受款人應於支票存根上簽名或蓋章者，從其規定。
      ６.簽發支票之號碼帳號等，應於傳票上註明。
      ７.簽發支票，應使用不易褪色之墨水。
      ８.簽發支票如有錯誤應即作廢，並加蓋「作廢」字樣，重新簽發，不得
         塗改。
 （十二）款項付訖後，即在傳票上加蓋付訖日期戳記及經付人員私章。
 （十三）匯寄附屬單位或其他機關之款項，應斟酌實際情形，分別電匯、信匯
         或票匯，以向金融機構匯寄為原則。如簽發支票，須先保付者，應經
         保付後再辦理匯寄手續。
 （十四）支付款項，須由金融機構匯寄者，應洽會計單位在傳票上註明匯往地
         點及受款人名稱，即日匯出，並將匯款憑證附入原傳票。
三、出納管理單位經收保管品應注意事項如下：
   （一）外幣、票據、有價證券及契據等，應逐案編註收管案號，並就其性質
         相同者，分類登入紀錄簿。
   （二）金銀條塊、外幣應慎重鑑定，細心清點，分別存放。其不能一一清點
         或無法鑑別者，應由原經辦單位或經手人，加註簽封，以明責任。
   （三）本票及國內外之支票、匯票等，除應詳細登記來源、票號、抬頭、用
         途、幣別、金額、出票及兌付處所等項外，並應注意票據之有效期
         限。
   （四）公債、股票、庫券、儲蓄券等有價證券應按類別、戶名、品名、數
         量、金額、號碼，詳細登記之。
   （五）公債、庫券、儲蓄券等應注意還本付息日期，辦理領取手續。並通知
         會計單位。
   （六）收管機關採購及財物變賣、處分等實施擔保憑證，應依照原訂立契約
         書會同有關單位辦理。
   （七）收管之保管品除臨時經收當日發還者外，應依照公庫保管品有關規定
         送存公庫或代理公庫機關保管。
   （八）存庫之保管品，應分類登記於存庫保管品備查簿，並按月編造保管品
         報告表送主（會）計單位以備查考管制。
五、出納管理人員或指定辦理小額支付人員，辦理支付及結報撥還之收入款，
    應隨時登記零用金備查簿並結計餘額，帳面餘額應與庫存現金相符。