2017-07-04 | 瀏覽次數: 7

資金調度管理概述

資金調度管理
   在特定期間內，一家企業所需的現金與他的營運的週轉期間有關，換言之，
 營運週轉期間之長短決定了企業所需的週轉金金額，就企業而言，週轉金需求
愈少其經營風險愈小，故如何有效降低營運期間及週轉金實為企業管理當局及
財務主管所必需努力者。
一、營運週轉金的構成
  1.期初現金餘額
      此一部分係為前期經營轉至本期期初的現金金額，其項目包含現金、庫
    存現金及銀行存款等。
  2.本期現金收入金額
      係此在一營運期間產生的現金收入金額，其主要構成的項目包括T/T滙
    款、應收票據兌現等現金收入等項目。
  3.本期現金支出金額
      指在一營運期間產生的現金支出金額，其主要構成的項目包括應付票據
    兌現等現金支出等項目。
  4.本期現金餘絀
      在一定期間營運後所擁有的現金餘額，其計算內容係以下列公式計算出
    來：
    本期現金餘絀 = 期初現金餘額 +本期現金收入金額 - 本期現金支出金額
  5.現金調度金額
      假設本期現金餘絀為正數則無需調度，否則應設法由不同的管道管調度
    資金。
二、營運週轉金金額
  1.通常營運週轉期間的時間為決定週轉金金額之重要因素，亦即營運期間多
    久即需準備多久的週轉金，假設一家企業的營運週轉期間為3個月，那麼他
    所需要的週轉金即為3個月。
  2.所需營運週轉金即3個月的週轉金，假設每月所需週轉金為1,000萬月則該
    公司所需的週轉金則約為3,000萬元。
三、資金調度
      通常在籌措資金方面有一定的期間，故若企業之資金不足時，應提早因
    應，以銀行融資為例，所需時間約為2週至1個月，故企業必須編製現金收
    支預估表，作為調度之基礎及控管之依據。