2017-07-04 | 瀏覽次數: 6

零用金管理辦法

零用金作業管理辦法

※設置之目的

第一條：為便利本公司零用金之設置、支付、管理有所遵循，以期減少零星之庶務工作，訂定本管理規則。

※零用金之設置

第二條：零用金之設置由申請單位述明零用金使用需求、額度、保管人及設立日期，呈請總經理核准。

第三條：本公司零用金採定額式，金額為新台幣＄○○○○元整(依公司自行規定)，經核准後撥交零用金保管人。

第四條：零用金金額之增加或減少，依前項程序辦理之。

※零用金適用範圍

第五條：零用金之請領、預支金額在新台幣＄○○○○元(依公司自行規定)以下者。

第六條：零星費用支出一短程之交通費、汽機車燃料費書報雜誌費、誤餐費、事務用品、郵資、交際費、伙食費、運費等之支出。

第七條：材料零星之採購，訂有合約及月結處理之什項費用，付款金額＄○○○○元(依公司自行規定)以外者，不視為零用金支付範圍。

※零用金使用程序：
第八條：零用金之請款人應具合法憑證，附於填妥之「零用金支付憑單」後，經部門主管核准後，於零用金支出上簽字，特向零用金保管人請款。

第九條：費用發生後應將發票、收據等原始憑證，送交零用金保管人，若無法取得原始憑證，由經手人在支出證明草稿於本月（註明理由）出據證明。

第十條：零用金核決權限：＄○○○○元(依公司自行規定)以上者需經部門主管核准始得支用。

※零用金經管人員職責

第十一條：（1）保管零用金

第十二條：（2）零用金經管人員處理程序：
A．零用金經管人員在付款時應注意事項：
1.審核單據與核准手續是否合乎規定。
2.填寫是否完備確實，憑證是否合法。
B．零用金經管人員得序時編製『零用金撥補申請單』記錄零用金支付金額以便查核。
C．每次申請撥補時，得由經管人員填具『零用金撥補申請單』。連同有關報銷憑證經主管核閱後送交會計單位報銷。
Ｄ．會計收到『零用金撥補申請單』及有關憑證後，審核報銷憑證的合法性，審核無誤後即編製傳票送交核准登帳。

第十三條：（3）在費用及單據上蓋「付訖」字樣。

※零用金支出審核

第十四條：合法憑證包括：
1.三聯式統一發票，蓋有統一發票章，並載明（不得塗改）買受人名稱、統一編號、地址、交易日期、品名數量、單價、金額、銷售額、課稅別及總計。
2.電子計算機統一發票其條件與以上同。若不能列印本公司之名稱地址者應加印本公司統一編號。
3.印有本公司統一編號之收銀機統一發票收執聯。
4.收據載明交易日期、公司名稱、品名、數量、金額，免用統一發票專用章。
5.其他稅法規定得以內部憑證報銷之費用，如計程車費，限額內之膳雜費。

※零用金之撥補

第十六條：零用金保管人於零用金使用剩餘約＄○○○○元(依公司自行規定)時，或月底結帳時，應整理『零用金撥補申請單』，經會計審核並編製傳票送請總經理簽核後由出納人員撥補之。

※零用金保管責任之交代

第十七條：零用金保管人應設置『零用金撥補申請單』，以備查詢。

第十八條：零用金保管人休假，應由上一級主管另覓代理人，取具列明交代之款項與憑證清單，該主管監督代理零用金保管之責任。零用金管理人銷假後，循相關之程序，取叵保管之責任。

第十九條：零用金保管人離職前應將零用金保管責任交代明確，其過程由上一級主管人員負責監督。

※附則

第二十條：本規則得視公司經營狀況修改其條款，由總經理核准修訂後實施。

表一、零用金設置流程表
表二、零用金撥補流程表