財務報表相關資料

作業程序:

1.由總經理及各部門主管參酌下列資料制訂公司年度總目標：
(1)經營理念及企業文化；
(2)經營策略與未來發展；
(3)成長率與獲利率。

2.各部門主管根據公司年度總目標來編定部門目標、計劃與預算送財務部彙總。

3.財務部將各部門預算彙集後，編製預估之財務報表，呈總經理核准之。

4.將核准後之預算分發各部門並說明，由各部門確實執行之。

5.財務部按月將各部門費用之實際數與預算數比較，並列示差異數，
由各部門去分析、檢討，據以為衡量各部門執行預算績效之基礎。

控制重點:

1.預算經核定後，非經總經理核准變更，不得任意變更。
2.非預算內之資本支出，應以專案申請，經總經理核准始得辦理。
3.費用預算若差異甚大者，在經營管理會議上應提出報告說明之。


依據資料:

1.依據資料：
(1)預算管理作業程序

2.使用表單：
(1)預算費用比較報表