9月
06
預算作業
作業程序:
1.由總經理及各部門主管參酌下列資料制訂公司年度總目標:
(1)經營理念及企業文化;
(2)經營策略與未來發展;
(3)成長率與獲利率。
2.各部門主管根據公司年度總目標來編定部門目標、計劃與預算送財務部彙總。
3.財務部將各部門預算彙集後,編製預估之財務報表,呈總經理核准之。
4.將核准後之預算分發各部門並說明,由各部門確實執行之。
5.財務部按月將各部門費用之實際數與預算數比較,並列示差異數,
由各部門去分析、檢討,據以為衡量各部門執行預算績效之基礎。
控制重點:
1.預算經核定後,非經總經理核准變更,不得任意變更。
2.非預算內之資本支出,應以專案申請,經總經理核准始得辦理。
3.費用預算若差異甚大者,在經營管理會議上應提出報告說明之。
依據資料:
1.依據資料:
(1)預算管理作業程序
2.使用表單:
(1)預算費用比較報表