9月
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收款作業
作業程序(方法)
1.收款人員將收到客戶之現金或票據,填入「收款單」中,並送交出納人員審核點收無誤後,簽收之。
2.出納人員定期將現金與支票彙總存入銀行,若當日未能立即處理者,應封妥存放於保險庫內,並及時取出按正常程序處理之。
3.L/C方面由報關行送押匯時財務人員填寫押匯明細表,T/T方面於銀行通知進帳時,由財務人員通知業務單位填寫收款單,財務單位依據銀行水單核對收款單入帳。
控制重點
1.收款與繳款應由不同人員負責。
2.票據是否無瑕庛。
3.票據是否定期送存銀行有否延誤現象。
4.收款單是否與收款事實相符。
5.應收票據退票時,是否即刻採取必要措施減少損失。
6.應隨時不定期盤點手存票據。
依據資料
1.使用表單:
(1)收款單
(2)押匯明細表