財務報表相關資料

作業程序(方法)

1.收款人員將收到客戶之現金或票據，填入「收款單」中，並送交出納人員審核點收無誤後，簽收之。

2.出納人員定期將現金與支票彙總存入銀行，若當日未能立即處理者，應封妥存放於保險庫內，並及時取出按正常程序處理之。

3.L/C方面由報關行送押匯時財務人員填寫押匯明細表，T/T方面於銀行通知進帳時，由財務人員通知業務單位填寫收款單，財務單位依據銀行水單核對收款單入帳。

控制重點

1.收款與繳款應由不同人員負責。
2.票據是否無瑕庛。
3.票據是否定期送存銀行有否延誤現象。
4.收款單是否與收款事實相符。
5.應收票據退票時，是否即刻採取必要措施減少損失。
6.應隨時不定期盤點手存票據。

依據資料

1.使用表單：

(1)收款單

(2)押匯明細表