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中小企業應妥善運用政府輔導資源 我國政府向來極重視中小企業的發展,然中小企業在資金、人力、技術及資訊取得等先天條件上均較勢微,因此,經濟部中小企業處成立「馬上辦服務中心」,期能協助中小企業順利取得外部資源,並有效利用提供中小企業迅速且又有效的服務,期能及時解決中小企業在經營上面臨的各種困難,尤其是與融資有關之諮詢與協助 ( 包括貸款展延、債權協調、增
財政稅務Q & A ──如有對政黨、政治團體及參選人捐贈,可以列報扣除額嗎 Q:第15任總統、副總統與第10屆立法委員選舉將屆,如有對政黨、政治團體及參選人捐贈,可以列報扣除額嗎? A:財政部臺北國稅局表示,第15任總統、副總統與第10屆立法委員選舉將屆,營利事業、個人捐贈給特定政黨、政治團體或擬參選人,如符合政治獻金法規定,於申報所得稅時,營利事業可列報為捐贈年度的捐贈費用,個人可作為捐贈
融資作業 作業程序(方法):(一) 長短期借款1.根據年度預算及營運狀況之實際需要,申請融資額度。2.財務部門根據公司營運資金情形,預作規劃,並隨時反應資金收支及餘額或不足情況。3.當發現資金有不足須增加融資額度時,應依核決權限表核決後,始得向銀行申請融資額度,雙方訂立合約完成申請手續,如須動支必須填寫「額度動用申請表」,並經適
股務作業 作業程序(方法):(一)股東資料之準備與更新1.股務單位負責股東資料之準備與更新,內容包括:(1)股票之過戶、掛失、遺失補發、質權之設定或消滅。(2)股東名簿及附屬帳冊之編製與管理。(3)關於股票之保管、換發、交付及簽證。(4)股東會召開通知書或股東會出席證之寄發及股東會出席通知書或委託書之收發與統計,以及其他對於股東
會計報表應附事項有那些? ANS:會計報表除能夠揭露公司損益情形、財務狀況及經營成果等資訊予管理者外,還可利用報表之分析,找出管理上的重點,以公司現狀而言,應定期編製下列各項表報,方能使決策者有效掌握正確之經營績效。一、財務人員應提供之報表:(一)現金收支日報表(含現金、銀行存款、票據) (二)應收、應付票據明細表(三)每月借款變動明細表(四)
中小企業認定標準(民國 109 年 06 月 24 日修定) 第 1 條本標準依據中小企業發展條例 (以下簡稱本條例) 第二條第二項規定訂定之。 第 2 條本標準所稱中小企業,指依法辦理公司登記或商業登記,實收資本額在新臺幣一億元以下,或經常僱用員工數未滿二百人之事業。 第 3 條本條例第四條第二項所稱小規模企業,係指中小企業中,經常僱用員工數未滿五人之事
商業之負責人在商業會計法中是如何規定的? 依商業會計法第4條規定:「本法所定商業負責人之範圍,依公司法、商業登記法及其他法律有關之規定。」所以商業負責人係指: 一、公司之董事(有限、股份有限公司)。 二、公司之經理人或清算人,股份有限公司之發起人、監察人、檢查人、重 整人或重整監督人,在執行職務範圍內,也是公司之負責人。 三、行號之負責人。
何謂「一般公認會計原則」?其包括之範圍及適用順序為何? 「一般公認會計原則」包括之範圍及適用順序如下:1.財團法人中華民國會計研究發展基金會財務會計準則委員會所發布之各號財務會計準則 公報及其解釋。2.國際會計原則。3.會計學理及權威機構發布之會計文獻等
資金貸與他人管理作業 作業程序(方法) 1.資金貸與之對象應與本司經營有關且非股東之其他法人及團體(以下簡稱借用人)為範圍。2.資金貸與他人總額,不得超過公司之規定。3.資金之貸與,以短期融資為原則。4.資金貸與他人時,應依約定計息。5.借用人申請借款時,應由經辦部門建立徵信資料,詳實調查,並簽奉董事長核准後,提請董事會決議通過,始可貸與。
職務授權及代理人管理作業 作業程序(方法) 1.公司組織系統,董事長下設總經理一人,總經理承董事長之命綜理公司業務,下轄執行副總經理、副總經理、協理、經理、課長。2.為作有效分工,各部門人員均有其明確的權責範圍,公司並依職稱及職務內容授以適當權責。3.總經理以下各層主管,可以授權為宜的業務,得授權下層人員決行,但仍應負行政上之責任。副主管之權責
或有事項及負債承諾管理作業 作業程序(方法) 1.將未使用信用狀與預付購貨款、購貨借款等有關信用狀未使用額度互相對照印證。2.負債承諾是否已預見其發生之可能性相當大且金額可以合理估計者,應依估計金額予以列帳;如發生之可能性不大或雖發生之可能性相當大,但金額無法合理估計者,則於財務報表附註中揭露其性質及金額,或說明無法合理估計金額之事實。3.審核本
票據領用管理作業 作業程序(方法) 1.申請票據時需先審核相關單據,並經權責主管核准後方可開立支票。2.除特殊情形外,票據一律載明「抬頭」、「劃線」、「禁止背書轉讓」。3.票據開立時須序號開立,不得跳號。4.票據開立後,應於傳票上註明票據付款行別、帳號及票據號碼。控制重點 1.申請票據時是否先審核相關單據,並經權責主管核准。2.公司所開
印鑑管理作業 作業程序(方法) 1.印鑑與票據應分別由專人保管。2.各單位需蓋用支票以外之印鑑時,應先填「印章使用(借出)申請單」,經核准後始得蓋印。3.凡人員借用印章時,均應在「印章使用(借出)申請單」上註明借出日期、用途。控制重點 1.公司印章應詳予登記,並不定期盤點。2.印章如有申請借出,詳加審查。依據資料1.依據資料:(1)
背書保證作業 作業程序(方法) 1.申請背書保證之公司,須符合本公司背書保證辦法規定之對象。2.辦理背書保證事項,應先經董事會決議通過始得為之。3.財務部門備妥“備查簿”記載背書保證之企業名稱、金額及解除之條件及日期。4.公司之背書保證事項應按規定辦理公告申報。5.財務部應將背書保證之票據、契據、約定書等相關文件影印保管,並摘記其內
營業外收支作業 作業程序(方法)1.利息收入應核對銀行存款額及其利率,其存款積數,乘約定利率,計算利息收入數與銀行轉入利息收入數,若相符則編製傳票記入帳冊。2.利息支出應核對銀行借款額起訖日數及其利率;計算利息支出數與銀行通知利息支出數,若相符則編製傳票記入帳冊。3.兌換損益之計算,應按當時外幣與本國幣換算發生之差額,計算出損益,摘要
支出作業 作業程序(方法) 1.供應商之應付貨款票據,依採購循環中之付款作業辦理。2.固定資產之應付款項依固定資產循環之支付作業辦理。3.公司一般營運費用之申請,由申請單位填具「費用申請單」或「暫付款申請單」,詳附原始憑證,經主管簽核後,轉財務部提出申請。4.支付費用金額在五仟元以內須經課主管簽核,五萬元以內由部門主管簽核,五萬
收款作業 作業程序(方法) 1.收款人員將收到客戶之現金或票據,填入「收款單」中,並送交出納人員審核點收無誤後,簽收之。2.出納人員定期將現金與支票彙總存入銀行,若當日未能立即處理者,應封妥存放於保險庫內,並及時取出按正常程序處理之。3.L/C方面由報關行送押匯時財務人員填寫押匯明細表,T/T方面於銀行通知進帳時,由財務人員通知
零用金作業 作業程序(方法) 1.零用金依規定設置、保管、運用、報銷。2.設置零用金使用報告,以彙總統計各部門零星支出之金額。3.日常公司營運之零星支出,其金額在新台幣五千元以下者,得由零用金支給。4.報支零用金時應填列「費用申請單」或「暫付款申請單」,並詳附原始憑證(若無法取得則以「付款證明」代之) 於請款單據上。5.財務部門審
股東權益作業 作業程序:1.對股本增減變動保持完整記錄。2.增資發行新股時依法經董事會或股東會通過。3.公司辦理增資發行新股,按「申報生效」或「申請核准」方式向證期會提出申請。4.稅後盈餘,除彌補以前年度虧損外,應提10%為法定公積,餘再依公司章程擬定盈餘分派,經董事會、股東會決議後辦理。5.下列各項,均轉入”資本公積”科目:(1)
預算作業 作業程序:1.由總經理及各部門主管參酌下列資料制訂公司年度總目標:(1)經營理念及企業文化;(2)經營策略與未來發展;(3)成長率與獲利率。2.各部門主管根據公司年度總目標來編定部門目標、計劃與預算送財務部彙總。3.財務部將各部門預算彙集後,編製預估之財務報表,呈總經理核准之。4.將核准後之預算分發各部門並說明,由各部
員工調職及任用作業 一、用人單位與人事單位評選結果若為內部人員調動,應依規定填寫’人事異動單’ 及’部門轉調單’。二、本公司人員之任用依年度人力需求計劃或其修正計劃,經權責主管核准後,進行 人員招募作業。三、本公司新進人員之聘用以公平、公正、公開、合理為原則。新進人員一律公開 甄選﹐並經審查合格後
考勤作業 一、公司每週上班五天﹐週一至週五每天工作時間以八小時為原則。配合實際需要及 工作性質差異﹐工作時間在不超過勞基法規定下﹐得有適度的彈性調整。本公司 因季節關係或換班或補充性工作﹐延長之工作時間﹐所延長工作時間以「補休」 或請領「加班費」處理。二、本公司員工每週休息二日。紀念日、
員工考核、晉升、獎懲作業 一、公司各級主管對所屬員工之日常工作﹐負有考核及協助工作績效改善之責﹐員工 考核分下列二種﹕ 1.年度考核:每年十二月配合調薪作業進行。 2.專案考核:臨時發生重大功過事項或晉升時辦理。二、各單位主管每年定期辦理績效考核,並填寫績效評估面談表,其考核結果用以培 訓
薪資管理作業 一、依加班單及考勤記錄核發加班費用。依獎懲、出勤、請假等記錄增減薪。依勞工 保險法投保金額代扣勞保費。依員工薪資所得受領人免稅額申報表及所得稅法扣 繳標準計算代扣薪資所得稅。依職工福利金條例代扣福利金。代扣離職人員未繳 證件或損毀物品之費用。二、計薪人員依據員工每月出勤記錄並計
財務會計事務處理程序及管理要則 第一節 資金管理要則一、目的 (一)合理保障公司之資金。 (二)統收統付,有效且靈活的運用資金。 (三)防止不法弊端,健全內部控制作業。 (四)確保適時、明確之帳載記錄及避免錯誤之發生。二、適用範圍 (一)公司之營業收入。 (二)公司及工廠
會計報表之種類 一、會計報表依編製期間分日報、月報、半年報、年報,另為管理上之需要,得另 加編不定期報表; 又公開發行後法令另有規定者,從其規定。二、會計報表告依內容不同分: (一)銀行收支日報表 (二)銷售費用月報表 (三)管理費用月報表 (四)研發費用統計月報表
會計報表之編製原則及期限 一、會計報表之內容,以能表達下列事項為基本原則: (一)對於公司之財務及其經營成果,必須有真實詳盡表達。 (二)對於公司之財務及其經營狀況所為之表達必須明確,不致發生閱表者發生 錯誤之判斷。 (三)主管機關對會計報表之編訂有準則者,從其規定編製。二、會計報表
會計簿籍之使用及說明 一、日記帳 (一)係採電腦登帳,按傳票日期及號碼之先後順序登載之。 (二)樣式如附表。二、明細分類帳 (一)本帳冊亦為電腦登帳,記錄所有會計事項。根據資產、負債、股東權益、 收入、支出之順序,每一會計科目設一帳戶。 (二)本帳各科目之累計數
記帳憑証種類格式 記帳憑証種類格式一、記帳憑証,通稱傳票,係證明處理會計事項人員之責任而為記帳所根據之憑證。二、傳票種類: 本公司所屬之傳票為複式傳票計分下列三種 (一)現金收入傳票 (二)現金支出傳票 (三)轉帳傳票
會計科目分類的意義及功用 一、會計科目分類的意義 會計記錄之目的,在於正確、適當的記錄企業所有的交易事項,因此如何使交易 事項予以適當分類,以使會計人員能根據分類彙集資料,使表達的基礎一致,為會 計科目分類之主要目標。二、會計科目之功用 1.為會計事項分類之依據 2.為記
會計人員之交待 (一)會計人員職務變更或經解職,應辦理交代,但短期給假或因公差者,不在此限。(二)主辦會計人員交代,依下列規定辦理: 1.前任應自後任接替之日起,將圖章、文件或其他公有物品及經管之會計憑證、 會計簿籍、財務報表等悉數移交清楚。 2.由協理以上主管或其代表監交。 3.後任接收新任
會計檔案之處理 會計檔案之處理(一)原始憑證應附於記帳憑證之後,依其記帳憑證之編號,順序彙訂成冊,另加 封面,並於封面詳記起訖年、月、日及傳票之起訖號數。(二)下列各種原始憑證因其性質特殊,得不附於記帳憑證之後,另案保管。 1.各種契約。 2.應另歸檔之文書及另行製冊之報告書表。 3.應留待將來
財務報表之處理 財務報表之處理(一)財務報表之編製,除決算或結算報告應將屬於該期內之會計事項全部列入外 ,至於日報、月報等,得就該期間未日辦事完畢已入帳之會計事項編列。(二)財務報表有下列情形之一者,應予更正: 1.其內容與會計帳冊所載不符者。 2.繕寫計算等錯誤者。 3.未經法定人員簽名蓋章
會計帳冊之處理 會記帳冊之處理(一)會計帳冊係依記帳憑證逐筆登錄。(二)登錄會計帳冊之會計科目、金額及其他事項,應悉與記帳憑證內所記載者相同。(三)帳載資料如發現因傳票或原始憑證內容不符造成錯誤或於處理完畢後始發現錯 誤者,應開具轉帳傳票,經由正常審核過程,始得更正之。(四)公司應於每月終了辦理結帳,並需核對總帳與明細帳餘額
會計憑證之處理 會計憑證之處理(一)凡足以證明會計事項發生及其經過之文書均為原始憑證。原始憑證經法令規定須具備 某種條件者,從其規定。(二)原始憑證應詳為審核,如有下列情形者,當視為不合法: 1.依規定為不當之支出者。 2.書據數字計算錯誤者。 3.收支數字顯與規定及事實經過不符者。
會計事務之範圍 一、會計事務之範圍及執行(一)一般會計事務包括下列各項: 1.原始憑證之核簽。 2.記帳憑證之編製。 3.會計帳冊之登錄。 4.會計報告之編送。 5.會計檔案之整理保管。 6.會計人員之交代。 7.其他有關之會計事務。(二)一般會計事務之處理程序,應
會計政策 會計政策一、會計年度:採曆年制,每年1月1日至12月31日。二、會計基礎:採權責發生制。三、記帳單位:新台幣。 以外幣為計價基準之交易事項係按交易發生時之匯率折算新台幣金額入帳。 至外幣債權或債務因匯率變動所發生之兌換損失或利益,則於收取或償付或 會計年度終了時,依年底匯
請款標準作業 請款申請標準作業程序一、目的 (一)透過支票支付之統一作業程序達成財務控制之內部總體目標。 (二)提高會計資訊之可靠性及完整性之控制。二、適用範圍 此作業程序適用於各部門申請費用款項除透過零用金申請作業程序外各項 請款時適用之。三、使用格式
原始憑証之種類 原始憑証之種類及說明一、凡營業上所使用之單據書表及文件足以證明會計事項發生和經過並得據以編製 記帳憑證者無論自外界取得或自製均謂之原始憑証。二、原始憑証按其性質,可分為下列三類: (一)外來憑証:係自本公司以外取得之一切足以證明會計事項經過之憑証,如發 票,收據。
會計科目分類 一、會計科目分為下列各類: (一)資產 (二)負債 (三)股東權益 (四)營業收入 (五)營業成本 (六)營業費用 (七)營業外收益及支出 (八)所得稅 (九)非常損益及會計原則變更累積影響數二、會計科目採五級分類,第一級為大中類
何謂現金收支預估表? 壹、現金收支預估表的目的 一、避免產生資金缺口 1.習慣有錢 2.收大於支 3.費用支出 二、增加資金運用效率 1.運轉效率 2.掌握機會
財務報表編製基礎 財務報表編製基礎一、會計年度:本制度採歷年制,以每年1月1日至12月31日為會計年度。二、會計基礎:本制度採用權責發生制。三、貨幣單位:本公司以新台幣為記帳貨幣單位。四、成本計算:1.流動假設:加權平均法。 2.期未評價:成本與市價孰低法。
協助企業建立合理化經營管理、生產管理、行銷管理、人事管理、財務會計、內部控制、內部稽核、預算管理及稅務管理。
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